الضرائب والتأمينات الاجتماعية المستحقة على العامل في ألمانيا

يتميز النظام الاقتصادي الألماني والأوروبي عموما بتعقد وتنوع نظامه الضريبي، وهو ما يشكل معضلة بالنسبة للاجئ الذي يدخل سوق العمل حديثا، وبحسب معهد أبحاث التوظيف وسوق العمل التابع لوكالة العمل الاتحادية، فإن ربع اللاجئين في المانيا دخلوا سوق العمل، والنسبة في تصاعد. وكانت صحيفة "راينشه بوست" نقلت عن المعهد أن اللاجئين الباكستانيين احتلوا المرتبة الأولى في قائمة الذين حصلوا على وظيفة في ألمانيا، بينما تمكن واحد من أصل خمسة من طالبي اللجوء السوريين من إيجاد عمل حتى الآن. 

نظام الضرائب في ألمانيا يتضمن نحو أربعين ضريبة مختلفة، ويتميز بالصرامة والدقة في تحصيلها، وتقسم الضرائب إلى قسمين، ضرائب مباشرة، وتعني أن دافع الضرائب Steuerschuldner وحامل الضرائب Steuerträger هما الشخص نفسه، أي أن هذه الضريبة لا يمكن تمريرها ليدفعها شخص آخر. وضرائب غير المباشرة يمكن لحامل الضريبة أن يمررها لشخص آخر، مثل ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة.

*ضريبة الدخل (Einkommensteuer): وهي في الواقع مجموعة من الضرائب، كضريبة أجرة العمل Lohnsteuer وغيرها. وهذا يعني أن الموظف الذي ليس له إلا وظيفته، فإن ضريبة دخله تساوي ضريبة أجرة عمله، أما إذا كان الموظف لديه أكثر من عمل أو كان يعمل هو وزوجته فإن ضريبة دخله عبارة عن مجموع مداخيل كل تلك الأعمال. وعندها يتوجب عليه تقديم ما يسمى بالإقرار الضريبي لدخله السنوي Einkommensteuererklärung وذلك لمعرفة القيمة الدقيقة لما يتوجب عليه دفعه من ضرائب. وبعد تقديم ذلك الإقرار لوزارة المالية يأتي الرد منها بطلب دفع المزيد من الضرائب أو بإعادة القسم الزائد مما دفعه من ضرائب.

*ضريبة أجر العمل Lohnsteuer: هي أهم وأكبر الموارد للخزينة الضريبية، يتم اقتطاعها من راتب الموظف من قبل صاحب العمل، كما تفرض على من يقوم بعمل حر. ويعتمد حسابها على عدة عوامل، أهمها الفئة أو الصف الضريبي، المرقم من واحد الى ستة. الصف الأول: الموظف غير المتزوج، والصف الثاني الموظف غير المتزوج ولديه أطفال، يقوم برعايتهم، والصفوف رقم ثلاثة وأربعة وخمسة، مخصصة للموظفين المتزوجين. والفرق بينهم هو أن الصف رقم ثلاثة يتم به خصم أقل نسبة من الضرائب، ورقم خمسة العكس. لذلك يُنصح بأن يأخذ الزوج أو الزوجة صاحب الدخل الأعلى الصف الضريبي رقم ثلاثة وصاحب الدخل الأقل يأخذ الصف الضريبي رقم خمسة. أما في حال تساوي دخل كل منهما فيأخذ كل منهما الصف الضريبي رقم أربعة، وفيه يتم خصم ضرائب أكثر من رقم ثلاثة وأقل من رقم خمسة.

في الصف الضريبي رقم ستة يتم خصم أكبر نسبة من الضرائب من بين كل الصفوف وهو مخصص لمن لديه أكثر من عمل بنفس الوقت، بغض النظر عما إذا كان متزوجًا أم لا.

وبحسب موقع "الحياة والدراسة في المانيا" فأن جميع الصفوف السابقة، تنطبق على الطلاب، فليس هناك شيء مخصص للطلاب في هذا الأمر. أما السمة الضريبية الثانية، فهي مبلغ الأطفال الخالي من الضرائب، والذي يعني عمليًا خصم ضرائب أقل مع كل مولود جديد لدافع الضرائب.

وهناك ضريبة التضامن، التي يلزم بدفعها العاملون في الولايات الغربية، للمساهمة في تطوير الولايات الشرقية، وضريبة الكنيسة، وهي ضريبة اختيارية، تفرض على العامل ان كان مسيحيا ومنتسبا لكنيسة، وضريبة العائدات، لأصحاب الاعمال الحرة.

*التأمينات الاجتماعية (Sozialabgaben):

المستقطعات أو التأمينات الاجتماعية، لا تدخل ضمن الضرائب، لكنها تأمينات مستحقة الدفع، يتحمل الموظف نصفها، وصاحب العمل النصف الآخر. وهي: تأمين التقاعد، والتأمين الصحي، وتأمين الرعاية، وتأمين البطالة.

ضريبة التجارة Gewerbesteuer

وهي تعني كل عمل تجاري هدفه الربح وعلى أساسه يتم تقديم فاتورة، وهناك أعمال تتصف بما سبق ولكنها لا تندرج تحت كلمة Gewerbe مثل الأعمال الزراعية والأعمال الحرة، مثل الأطباء، المهندسين، المحامين، المترجمين. وضريبة التجارة هي مبلغ سنوي ويبلغ ما نسبته 3.5% الى 7% من إجمالي أرباح المنشأة التجارية، حسب المدينة، على ألا تقل أرباح المنشأة عن 24500 يورو. وهو حد الإعفاء الضريبي.